Apa apakah bukan undang undang pilihan opsi mean

Kolom ini, dalam format yang sedikit berbeda, aslinya muncul di The San Francisco Examiner Newspaper, 17 Januari 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, semua hak dilindungi undang-undang. Pertama untuk seri dua bagian A Stock Option Path to Riches Ini adalah cerita tentang Joe Cobal yang memutuskan untuk bekerja untuk memulai bisnis Silicon Valley (quotStart-Up) di 70 dari pendapatan sebelumnya. Tapi dia juga menerima perkecualian yang berharga: Untuk setiap tahun (periode 12 bulan) dia bekerja, Joe akan menerima opsi untuk membeli 50.000 saham Start-Up, dengan harga satu sen (0,01) per saham. Setiap pilihan akan kedaluwarsa 10 tahun kemudian. Nilai saham perusahaan saat ini adalah sepuluh sen (0,10) saham, namun tidak diperdagangkan secara publik. Pilihannya tidak ada batasan lainnya. Joe bekerja selama tiga tahun dan menerima opsi sahamnya pada tanggal 31 Desember setiap tahunnya. Pada tanggal 2 Januari 1997, Publik, perusahaan publik membeli Start-Up, membayar 20,00 per saham. Jawablah pertanyaan-pertanyaan berikut: Jika Joe menerapkan pilihannya dengan hati-hati, setelah penjualan saham Start-Up Joe akan menerima: (a) 50.000 (b) 150.000 (c) 3.000.000 Harga yang akan dibayarkan Joe untuk menjalankan pilihannya adalah: (a) 5.000 (b) 15.000 atau (c) 1.500 Jika Anda memilih (c) untuk kedua jawaban tersebut, Anda mengerti mengapa, terutama di Silicon Valley, opsi saham adalah setara 90an dari demam emas California. Opsi Saham pada umumnya Opsi saham pada hakikatnya adalah hak membeli sejumlah saham terpilih dengan harga jual tertentu (harga kuotot kuotasi) selama periode tertentu, yaitu Joes berhak membeli 50.000 saham biasa Pada .01 saham sampai dengan tanggal 31 Desember 2005. Opsi Saham yang Berhubungan dengan Pekerjaan Dalam beberapa tahun terakhir, opsi saham telah berhasil diraih oleh perusahaan oleh karyawan dan kontraktor independen. Karena pilihan memiliki nilai, diterimanya sebuah opsi dalam konteks ketenagakerjaan menimbulkan masalah pajak penghasilan. Opsi saham dibagi menjadi opsi saham quotstatutoryquot yang memenuhi ketentuan Internal Revenue Code 421 sampai 424 dan yang lainnya (quotnonstatutoryquot). Pilihan Saham Nonstatutatif Seorang karyawan yang menerima opsi saham nonstatutory dapat dikenakan pajak, dalam banyak kasus, pada waktu-waktu berikut: (1) bila opsi diterima (2) saat dia menjalankan opsi tersebut atau (3) bila pembatasan (jika ada ) Pada disposisi saham (diakuisisi oleh opsi) selang. Karyawan atau kontraktor independen yang menerima opsi saham nonstatual dikenakan pajak saat diterima, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan (FMV). Aturan ini biasanya berlaku untuk saham publik. Namun, di hampir semua situasi lainnya, karyawan tersebut dikenakan pajak saat opsi tersebut dilakukan. Dalam kedua kasus tersebut, pendapatan adalah FMV dari saham dikurangi harga strike. Sebaliknya, karyawan yang menerima opsi saham wajib tidak dikenai pajak sampai mereka menjual saham. Sebagian besar perusahaan mengharuskan karyawan bekerja untuk periode yang dipersyaratkan atau memenuhi sasaran kinerja tertentu sebelum mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan opsi saham. Setelah persyaratan tersebut terpenuhi, pilihannya akan menjadi pilihan, terlepas dari apakah dia memilih untuk menggunakan opsi apapun atau tidak. Misalnya, jika saham Start-Ups memiliki FMV yang dapat dipastikan dengan pasti, 10 per saham, Joe akan menerima 4.500 kompensasi karena dia mendapat hak untuk menerima opsi (5.000 FMV untuk saham Start-Ups, dikurangi harga pemogokan dari 500 4.500). Start-Up membutuhkan pengurangan 4.500 untuk quotcompensationquot yang dibayarkan kepada Joe saat dia menerima pendapatan. IRC Sec. 83 (b) Pemilihan di bawah IRC Sec. 83 (b), Joe dapat memilih perpajakan langsung atas pilihan tersebut, daripada menunggu sampai ada pembatasan yang ditempatkan pada opsi tersebut telah berakhir. Sec. 83 (b) pemilihan memastikan bahwa apresiasi saham di masa depan tidak dikenai pajak sebagai kompensasi, dan periode holding dimulai untuk menghitung keuntungan modal jangka panjang. Peluang Perencanaan Pajak Begitu Joe menjadi vested, dia harus mempertimbangkan untuk segera menggunakan opsi untuk mendapatkan saham yang sebenarnya, karena apresiasi apapun akan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan modal jangka panjang, sampai pajak federal maksimum 20, asalkan dia memegang saham setidaknya 12 bulan. Jika, bagaimanapun, Joe menjalankan pilihannya, maka segera menjual sahamnya, hed tunduk pada perlakuan pendapatan biasa dan dapat dikenai pajak setinggi 39,6 federal. Pelajaran: Pastikan rencana opsi saham Anda tidak bersifat nonstatutory (baca rencana opsi saham Anda) jika ya, pertimbangkan untuk menggunakan opsi ini saat Anda harus memperoleh keuntungan sebagai pendapatan. Keputusan ini tergantung pada biaya penggunaan opsi dan apakah Anda mengantisipasi penjualan saham Anda setelah Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan modal jangka panjang. Kolom berikutnya: Opsi saham wajib CATATAN: Informasi yang terdapat di situs ini hanya untuk tujuan pendidikan dan tidak ditujukan untuk orang atau keadaan tertentu. Seorang profesional pajak yang kompeten harus selalu dikonsultasikan sebelum memanfaatkan salah satu informasi yang terdapat di situs ini. Opsi Stokstat DEFINISI Opsi Saham Biasa Juga dikenal sebagai opsi saham insentif. Opsi saham karyawan jenis ini memberi peserta keuntungan pajak tambahan yang opsi saham yang tidak memenuhi syarat atau non-undang-undang tidak. Opsi saham wajib memerlukan dokumen rencana yang secara jelas menguraikan berapa banyak pilihan yang harus diberikan kepada karyawan mana, dan karyawan tersebut harus menggunakan opsi mereka dalam waktu 10 tahun setelah menerimanya. Selanjutnya, pilihan harga pelaksanaan tidak boleh kurang dari harga pasar saham pada saat opsi diberikan. Opsi saham wajib tidak dapat dijual sampai setidaknya setahun setelah tanggal pelaksanaan dan dua tahun setelah tanggal opsi diberikan. BREAKING DOWN Statutory Stock Option Perpajakan pilihan saham wajib bisa agak rumit. Latihan opsi saham wajib tidak akan menghasilkan pendapatan kena pajak yang dapat ditangguhkan secara langsung kepada karyawan (salah satu keuntungan utama dari pilihan jenis ini.) Pajak keuntungan modal kemudian dibayarkan atas selisih antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jenis pilihan ini juga dianggap sebagai salah satu item preferensi untuk pajak minimum alternatif. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau kapan Anda membuang pilihan atau stok yang diterima saat Anda menggunakan opsi ini. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017