Bagian 83b Pemilu Penjelasan tentang kapan dan bagaimana Anda membuat pemilihan pasal 83b. Seperti dijelaskan di bawah, peraturan pajak untuk saham terlarang memberikan keuntungan dan kerugian jika dibandingkan dengan peraturan untuk saham pribadi. Jika Anda tidak menyukai trade-off, Anda bisa membuat pemilihan bagian 83b. Bila Anda melakukannya, Anda akan diperlakukan (kebanyakan) seolah-olah Anda menerima vested stock. Tapi Anda harus bertindak cepat: pemilihan harus dilakukan dalam 30 hari setelah Anda menerima saham. Membutuhkan buku Buku terlaris kami Pertimbangkan Pilihan Anda menyediakan panduan bahasa sederhana untuk mendapatkan hasil maksimal dari opsi saham, rencana pembelian saham karyawan, penghargaan saham terbatas dan bentuk kompensasi ekuitas lainnya. Buku kami yang lain mengenai topik ini, Strategi Kompensasi Ekuitas. Adalah referensi dan panduan belajar bagi para profesional yang menasihati klien tentang cara menangani opsi saham. Untuk mendapatkan hasil maksimal dari halaman ini, Anda harus terbiasa dengan terminologi dan aturan untuk menerima stok pribadi dan saham yang dibatasi dari pemberi kerja. Jika Anda belum terbiasa dengan peraturan tersebut, lihat halaman berikut ini: Stok terbatas Anda tidak perlu melaporkan pendapatan saat Anda menerima saham terlarang dari pemberi kerja. Itu kabar baik. Kabar buruknya adalah Anda harus melaporkan pendapatan saat stok rompi, meski Anda tidak menjualnya saat itu. Yang lebih buruk lagi, pendapatan yang Anda laporkan mencakup kenaikan nilai saham selama periode vesting. Anda harus melaporkan nilai penuh sebagai kompensasi pendapatan, bukan capital gain. Contoh: Sebagai imbalan atas layanan, Anda menerima 4.000 saham yang dibatasi penggunaannya di perusahaan startup saat saham bernilai 1,25. Tak lama kemudian perusahaan go public dan sangat sukses. Ketika saham rompi dua tahun kemudian mereka melakukan trading di 50. Dalam skenario ini Anda tidak melaporkan apa-apa saat menerima saham tersebut, namun melaporkan 200.000 kompensasi pendapatan (bukan capital gain) saat saham tersebut rampung. Anda mungkin harus membayar sebanyak 70.000 pajak penghasilan federal, bahkan jika Anda belum menjual sahamnya. Efek pemilihan Jika Anda membuat pemilihan bagian 83b, aturan yang dijelaskan di atas tidak berlaku. Anda membayar pajak saat Anda menerima saham, tapi tidak saat itu rompi. Anda juga akan melaporkan keuntungan atau kerugian modal saat Anda menjual saham. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 5.000 kompensasi pendapatan saat Anda membuat pemilihan jauh berbeda dari 200.000 Anda tidak perlu melaporkan kapan stok rompi. Jika Anda menjual 200.000 setelah memegang saham lebih dari setahun Anda akan melaporkan 195.000 keuntungan modal jangka panjang, mungkin membayar kurang dari separuh jumlah pajak penghasilan federal yang akan berlaku tanpa pemilihan. Dengan sukarela membayar pajak sebesar 5.000 pada tahun saat Anda menerima saham tersebut, Anda mengurangi keseluruhan tanggung jawab pajak Anda dengan puluhan ribu dolar. Stok, bukan pilihan: Banyak pemegang opsi, melihat efek menguntungkan yang dapat dimiliki oleh pemilihan, bertanya-tanya apakah mereka dapat membuat pemilihan saat mereka menerima opsi yang tidak memenuhi syarat. Sayangnya, jawabannya adalah tidak. Aturan-aturan ini memperlakukan Anda seolah-olah Anda tidak menerima properti sampai Anda menjalankan opsi dan mendapatkan saham. Setiap mawar memiliki durinya. Pemilihan bagian 83b tidak selalu berhasil dengan baik. Jika saham tidak naik nilainya setelah Anda membuat pemilihan, Anda telah mempercepat pajak (membayarnya lebih cepat) tanpa menerima keuntungan apapun. Lebih buruk lagi, Anda mungkin kehilangan saham setelah melakukan pemilihan. Dalam kasus ini, Anda akan mengurangi jumlah yang benar-benar Anda bayar untuk saham tersebut (tergantung pada keterbatasan modal) namun Anda tidak mengurangi biaya kompensasi yang Anda laporkan saat membuat pemilihan. Itu adalah hasil yang menyedihkan: pemilihan tersebut menyebabkan Anda membayar pajak atas penghasilan yang tidak dapat Anda bayar, tanpa manfaat pajak yang mengimbangi di kemudian hari. Ketika pemilihan masuk akal Pemilihan bagian 83b masuk akal dalam situasi berikut: Jumlah pendapatan yang akan Anda laporkan saat Anda membuat pemilihan itu kecil dan potensi pertumbuhan nilai saham sangat bagus. Anda mengharapkan pertumbuhan yang masuk akal dalam nilai saham dan kemungkinan penyitaan sangat kecil. Sebaliknya, Anda harus menghindari pemilihan pasal 83b di mana penyitaan tampaknya mungkin terjadi, atau di mana Anda akan membayar banyak pajak pada saat pemilihan hanya dengan prospek pertumbuhan yang sederhana untuk nilai saham. Jangan lewatkan kesempatan ini: Terkadang seorang karyawan membayar nilai penuh untuk saham di perusahaan tersebut, namun harus menerima risiko penyitaan. Cara ini biasanya bekerja adalah karyawan setuju untuk menjual kembali saham tersebut untuk jumlah yang dia bayar untuk membelinya jika dia berhenti dalam jangka waktu tertentu. Ini adalah risiko penyitaan meskipun karyawan tersebut tidak akan kehilangan investasi awalnya karena dia dapat kehilangan sebagian dari nilai sahamnya jika pekerjaan berakhir sebelum tanggal yang ditentukan. Akibatnya, karyawan akan mengenali pendapatan saat stok rompi. Anda bisa menghindari hasil ini dengan membuat pemilihan bagian 83b. Dan gratis. Pemilihan biaya tidak ada karena jumlah pendapatan yang Anda laporkan adalah nilai saham dikurangi jumlah yang Anda bayar, dan itu nol. Kegagalan untuk membuat pemilihan bebas ini bisa menjadi kesalahan mahal. Mempersiapkan pemilihan Tidak ada bentuk khusus yang bisa digunakan dalam pemilihan. Anda cukup memasukkan informasi yang sesuai di selembar kertas dan mengirim salinan ke orang yang tepat. Meski tidak ada bentuk yang dibutuhkan, mungkin masuk akal untuk mengikuti format pemilihan sampel yang diterbitkan oleh IRS. Mengarsipkan pemilihan Poin kunci tentang pengajuan pemilihan telah disebutkan: hal itu harus dilakukan dalam 30 hari setelah Anda menerima properti tersebut. Jika Anda tidak bertindak dalam waktu itu Anda kurang beruntung. Heres apa yang perlu Anda lakukan: Dalam 30 hari setelah Anda menerima saham, kirimkan ke kantor IRS di mana Anda mengajukan pengembalian Anda. (Anda bisa mendapatkan alamat dari halaman ini di situs IRS.) Kami sangat merekomendasikan pengiriman suara ini melalui surat bersertifikat dan mendapatkan tanda terima dengan tanggal yang dapat dibaca. Berikan salinan pilihan kepada atasan Anda (perusahaan yang memberi saham) Dalam situasi yang tidak biasa dimana atasan Anda mengalihkan saham ke orang lain selain diri Anda sendiri, Anda juga perlu memberikan salinannya kepada orang tersebut. Perubahan peraturan: Wajib Pajak sebelumnya diminta untuk melampirkan salinan pemilihan tersebut ke SPT pajak penghasilan mereka. Untuk transfer pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015, hal ini tidak lagi diperlukan. Stok Terbatas: Bagian 83 (b) Dinamai untuk bagian Kode Revenue Internal yang mengotorinya, Bagian 83 (b) pemilihan dibuat hanya (1) bila Anda menginginkan Untuk dikenakan pajak (federal, Jaminan Sosial, Medicare, dan pajak negara bagian atau lokal) atas nilai saham terlarang pada hibah dan bukan vesting atau (2) bila Anda menggunakan opsi saham yang dapat dieksekusi sebelum melakukan vesting (sangat jarang di perusahaan publik) . Pemberitahuan: Bagian 83 (b) pemilihan harus diajukan ke kantor IRS setempat dalam waktu 30 hari setelah tanda terima saham terlarang (atau opsi opsi saham Anda). Pengarsipan bisa tiba tepat setelah 30 hari berlalu jika surat pos diberi cap pos dalam jangka waktu 30 hari. Jika hari ke 30 jatuh pada akhir pekan atau hari libur, batas akhir adalah hari kerja berikutnya. Anda juga membayar pajak pada saat Bagian 83 (b) pemilihan Anda. Sebelum Anda membuat pemilihan, penting untuk memahami risiko dan situasi saat hal itu menguntungkan. Perusahaan Anda akan memiliki beberapa jenis prosedur untuk mengumpulkan pajak pemotongan. Penghasilan yang Anda kenali pada hibah, dan pemotongan, harus muncul di Formulir IRS W-2 Anda. Apa yang Harus Diarsipkan Dengan IRS Meskipun ada ratusan formulir pajak IRS formal, tidak ada formulir resmi untuk membuat pemilihan 83 (b). Perusahaan Anda mungkin telah mengembangkan contoh formulir untuk hibah saham terbatas (lihat contoh dari firma hukum Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Di Pendeta Proc. 2012-29 (lihat halaman 9), IRS menyajikan beberapa bahasa pemilihan pemilihan (tidak diperlukan) yang akan memenuhi peraturan IRS. Bentuk model yang disajikan oleh IRS tidak membuat perubahan substantif terhadap persyaratan berdasarkan peraturan saat ini. Ini hanya menggambarkan persyaratan saat ini. Anda membuat pemilihan dengan mengirimkan ke kantor IRS tempat Anda mengembalikan informasi yang sesuai, termasuk: nama, alamat, dan nomor Jaminan Sosial Anda Uraian tentang harta benda (misalnya saham X perusahaan saya) tanggal yang Anda terima Saham dan pada tahun pajak apa pembatasan yang akan menyebabkan penyitaan jika tidak terpenuhi atau pembatasan yang akan lenyap saat persyaratan vesting dipenuhi dengan nilai pasar wajar properti, tanpa batasan, pada saat pemberian uang dibayarkan untuk Jumlah yang harus dimasukkan dalam pendapatan kotor (FMV dikurangi biaya apapun yang dibayarkan) Lansiran: Pemilu yang tidak lengkap, yaitu tidak termasuk semua rincian yang diperlukan dalam transaksi, tidak valid. Setelah Anda membuat pemilihan yang tepat waktu dengan kantor IRS setempat, berikan salinan pilihan kepada perusahaan Anda. Anda tidak perlu lagi melampirkan salinan dokumen pemilihan ke SPT penghasilan Anda untuk tahun di mana Anda membuat pemilihan. Peraturan IRS menghapuskan persyaratan tersebut, dimulai dengan hibah yang dibuat pada tahun 2015 (lihat FAQ yang terkait). Sebuah survei tahun 2013 oleh National Association of Stock Plan Professionals menemukan bahwa 16 dari perusahaan yang merespons mencegah Bagian 83 (b) pemilihan, dan 15 sebenarnya Melarangnya Survei yang sama juga menemukan bahwa 26 perusahaan akan membantu karyawan dengan pemilihan Bagian 83 (b), dan 52 memberi informasi kepada karyawan tentang pemilihan tersebut. Panduan Masalah SSP Pada Bagian 83 (b) Pemilihan untuk Saham Terbatas: Bahasa Contoh Untuk Pengarsipan, Contoh-contoh Pajak yang Ditambah Bila Anda menerima hibah saham terbatas (atau jika Anda menerima saham terbatas pada waktu opsi saham yang diijinkan awal), Anda dapat memilih untuk dikenai pajak berdasarkan hibah daripada hibah. Langkah ini dikenal sebagai Bagian 83 (b) pemilihan. Dinamai sesuai dengan bagian yang relevan dari Internal Revenue Code (IRC). Ini tidak tersedia untuk hibah unit saham terbatas, karena RSU dikenai pajak di bawah bagian IRC yang berbeda. Keuntungan membuat pemilihan adalah: (1) Anda memulai periode induk capital gain awal, yaitu pada hibah dan bukan di vesting, dan (2) Anda dikenakan pajak untuk tujuan pendapatan biasa atas nilai hibah, yang diharapkan akan berubah menjadi Lebih rendah dari nilai nanti pada saat vesting. Penting untuk dicatat bahwa membatalkan atau membatalkan pemilihan Bagian 83 (b) hampir tidak mungkin dilakukan setelah dibuat. Aturan ketat mendikte saat pengarsipan ini harus dilakukan (misalnya dalam 30 hari sejak hibah), bagaimana hal itu perlu diajukan, dan apa yang seharusnya muncul di dalamnya. Anda membuat pemilihan dengan mengirimkan informasi yang sesuai ke kantor IRS tempat Anda mengajukan pengembalian pajak (Anda juga akan mengirim surat keputusan ke perusahaan Anda dan mengirimkannya dengan SPT tahunan Anda). Informasi yang diperlukan meliputi: nama, alamat, dan nomor Jaminan Sosial Anda Uraian tentang harta benda (misalnya saham X perusahaan saya) dan nilai pasar wajar tanggal dimana Anda menerima saham tersebut dan pada tahun pajak apa pembatasan tersebut akan menyebabkan Penyitaan jika persyaratannya tidak dipenuhi atau pembatasan yang akan gagal saat persyaratan vesting dipenuhi dengan uang yang dibayarkan untuk saham Meskipun pengarsipan harus menyertakan informasi spesifik tentang properti (yaitu saham), seperti nilai dan tanggal pengalihannya, IRS tidak memiliki formulir untuk Bagian 83 (b) pemilihan. Prosedur Pendapatan IRS 2012-29 menyajikan contoh bahasa yang dapat diterima untuk membuat pemilihan. Ini juga memberikan contoh yang menunjukkan dampak pajak pemilihan saat saham kemudian dijual setelah vesting atau jika hibah tersebut dibeli kembali atau dibatalkan sebelum vesting. Contoh-contoh tersebut mengkonfirmasi risiko utama dengan Bagian 83 (b) pemilihan: jika saham tidak pernah rampung, penyitaan tersebut tidak memberi Anda kredit pajak atau pengurangan atas pajak yang Anda bayar di muka. Seperti yang ditunjukkan oleh contoh, hanya jika Anda membayar sesuatu untuk saham yang dibatasi, seperti yang bisa terjadi dengan opsi latihan awal di perusahaan swasta. Mungkin Anda memiliki kerugian modal untuk selisih antara harga beli kembali dan berapa yang Anda bayarkan untuk persediaan (yaitu harga pelaksanaan). Memilih apakah membuat pemilihan 83 (b) adalah keputusan perencanaan keuangan. Untuk panduan analisis yang diperlukan untuk menentukan apakah itu membuat pajak dan akal finansial, lihat artikel di bagian Stock Terbatas: Bagian 83 (b) di myStockOptions. Komentar anda tidak bisa diposkan Jenis kesalahan: Komentar Anda telah disimpan. Komentar dimoderasi dan tidak akan muncul sampai disetujui oleh penulis. Poskan komentar lain Huruf dan angka yang Anda masukkan tidak sesuai dengan gambar. Silahkan coba lagi Sebagai langkah terakhir sebelum mengeposkan komentar Anda, masukkan huruf dan angka yang Anda lihat pada gambar di bawah ini. Ini mencegah program otomatis mengirimkan komentar. Mengalami kesulitan membaca gambar ini Melihat alternatif. Poskan Komentar Komentar dimoderasi, dan tidak akan muncul sampai penulis menyetujuinya. (URL secara otomatis terhubung.) (Nama dan alamat email diperlukan. Alamat email tidak akan ditampilkan dengan komentar.) Nama diperlukan untuk mengirim komentar Harap masukkan alamat email yang benar
No comments:
Post a Comment